Savivaldybės centralizuotos vidaus audito tarnybos vidaus auditorius

PATVIRTINTA

Lazdijų rajono savivaldybės

administracijos direktoriaus

2024 m. balandžio 8 d.

įsakymu Nr. 10V-219

LAZDIJŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS SAVIVALDYBĖS CENTRALIZUOTOS VIDAUS AUDITO TARNYBOS VIDAUS AUDITORIAUS PAREIGYBĖS APRAŠYMAS

I SKYRIUS

PAREIGYBĖ

1. Lazdijų rajono savivaldybės (toliau – savivaldybė) administracijos Savivaldybės centralizuotos vidaus audito tarnybos (toliau – Tarnyba) vidaus auditorius yra savivaldybės administracijos darbuotojas, priskiriamas dirbančių pagal darbo sutartis specialistų grupei.

2. Pareigybės lygis – A2.

3. Savivaldybės administracijos Tarnybos vidaus auditorius tiesiogiai pavaldus Tarnybos vadovui.

II SKYRIUS

SPECIALŪS REIKALAVIMAI ŠIAS PAREIGAS EINANČIAM DARBUOTOJUI

4. Darbuotojas, einantis šias pareigas, turi atitikti šiuos specialius reikalavimus:

4.1. atitikti bent vieną iš šių reikalavimų:

4.1.1. turėti aukštąjį universitetinį arba jam prilygintą ekonomikos, teisės, verslo, vadybos, finansų, apskaitos arba viešojo administravimo studijų krypties išsilavinimą;

4.1.2. turėti aukštąjį universitetinį arba jam prilygintą išsilavinimą ir ne mažesnę kaip 1 metų darbo patirtį audito arba vidaus audito srityje.

4.2. būti susipažinęs su Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimais ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais viešąjį administravimą, biudžetinių įstaigų ir organizacijų ūkinę, finansinę veiklą, biudžeto sudarymo ir vykdymo, darbo santykių reguliavimą, buhalterinę apskaitą ir finansinę atskaitomybę bei turto naudojimą;

4.3. gerai išmanyti Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo ir jį įgyvendinančių teisės aktų nuostatas, kitų vidaus auditą reglamentuojančių teisės aktų nuostatas, vidaus auditorių profesinės etikos principus ir normas;

4.4. gebėti savarankiškai planuoti, organizuoti savo veiklą, priimti sprendimus, bendrauti, bendradarbiauti, sklandžiai dėstyti mintis žodžiu ir raštu;

4.5. mokėti dirbti ,,Microsoft Office“ programiniu paketu;

4.6. mokėti analizuoti, apibendrinti informaciją, rengti teisės aktus, išmanyti kalbos kultūrą ir dokumentų rengimo, tvarkymo ir apskaitos reikalavimus.

III SKYRIUS

ŠIAS PAREIGAS EINANČIO DARBUOTOJO FUNKCIJOS

5. Šias pareigas einantis darbuotojas vykdo šias funkcijas:

5.1. vadovaudamasis Tarnybos nuostatais, metiniu veiklos planu, Vidaus audito metodika, vidaus auditą reglamentuojančiais Lietuvos Respublikos teisės aktais ir Vidaus auditorių profesinės etikos taisyklėmis, atlieka finansinius, veiklos, valdymo, informacinių sistemų vidaus auditus bei galimus jų derinius siekiant visapusiškai įvertinti audituojamajame subjekte vykstančius procesus, (taip pat vidaus kontrolę bei rizikos veiksnių valdymą), teikia rekomendacijas, kaip pagerinti veiklą;

5.2. siekdamas laiku, efektyviai, kokybiškai bei etiškai atlikti vidaus auditą, vidaus auditorius:

5.2.1. sudaro ir teikia Tarnybos vadovui tvirtinti vidaus audito planą ir programas, jų pakeitimus, taip pat testus, klausimynus, anketas, reikalingus audito aplinkai ištirti ar kitoms numatytoms audito procedūroms atlikti;

5.2.2. periodiškai atsiskaito Tarnybos vadovui apie atliekamo vidaus audito eigą, o apie nustatytus audituojamo subjekto veiklos neatitikimus norminiams teisės aktams informuoja nedelsiant;

5.2.3. vidaus audito eigą, nustatytus faktus, audito įrodymus įformina vidaus audito darbo dokumentuose;

5.2.4. rengia atlikto vidaus audito ataskaitas, ataskaitų projektus, pagrįsdamas juose išdėstytus faktus reikšmingais ir pakankamais įrodymais;

5.2.5. dalyvauja vidaus audito ataskaitos projekto aptarime su audituojamojo subjekto vadovu bei su atsakingais už atitinkamą darbo sritį valstybės tarnautojais ar darbuotojais;

5.2.6. užtikrina vidaus audito metu paimtų audituoti finansinių ataskaitų, apskaitos dokumentų, registrų, kompiuterinių programų ir informacinių sistemų duomenų kopijų saugumą;

5.2.7. atlieka audituojamojo subjekto išankstinį tyrimą;

5.3. audito metu tikrina ir vertina:

5.3.1. audituojamos srities aplinką nustatant joje rizikos sritis;

5.3.2. veiklos atitiktį Lietuvos Respublikos įstatymams, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimams, kitiems norminiams teisės aktams;

5.3.3. strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, veiklos atitiktį jų tikslams ir uždaviniams;

5.3.4. audituojamojo subjekto vidaus kontrolės veikimą (nustatytų vidaus taisyklių, vidaus kontrolės procedūrų veiksmingumą, pakankamumą ir jų laikymąsi, organizacijos struktūros optimalumą, funkcijų paskirstymo, intelekto išteklių panaudojimo racionalumą ir kita) ir rizikos veiksnių valdymą;

5.3.5. priskirto turto apsaugą, materialinių ir finansinių išteklių valdymą ir jų naudojimo ekonomiškumą, racionalumą ir efektyvumą;

5.4. susilaiko nuo išankstinio vertinimo bei privalo išlikti objektyvus, vidaus audito metu nustatytų faktų bei gautos informacijos neatskleidžia ne audituojamojo subjekto darbuotojams;

5.5. vykdo pažangos stebėjimą (veiklą po audito), vidaus audito ataskaitose pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo kontrolę, kaupia ir analizuoja informaciją apie rekomendacijų vykdymą;

5.6. teikia rekomendacijas Tarnybos vadovui dėl Vidaus audito metodikos tobulinimo siekiant gerinti vidaus auditų atlikimo bei jų dokumentavimo procesus;

5.7. Tarnybos vadovo pavedimu dalyvauja planuojant Tarnybos veiklą, sudarant strateginius ir metinius veiklos planus, rengiant metinę veiklos ataskaitą;

5.8. tvarko Tarnybos raštvedybą, rengia dokumentus archyviniam saugojimui ir perduoda į archyvą teisės aktų nustatyta tvarka;

5.9. vykdo kitus, nenuolatinio pobūdžio Tarnybos vadovo pavedimus, kad būtų įgyvendinti Tarnybai pavesti uždaviniai ir funkcijos.