Vidaus auditorius

PATVIRTINTA

Panevėžio Margaritos Rimkevičaitės paslaugų ir verslo mokyklos direktoriaus

2017 m....................d.

įsakymu Nr.................

PANEVĖŽIO MARGARITOS RIMKEVIČAITĖS PASLAUGŲ IR VERSLO MOKYKLOS

VIDAUS AUDITORIAUS PAREIGYBĖS APRAŠYMAS

I. PAREIGYBĖ

1. Vidaus auditorius yra specialistas (241104).

2. Pareigybės lygis – A1.

3. Vidaus auditoriaus pareigybė reikalinga padėti didinti mokyklos veiklos efektyvumą, analizuoti veiklą ir valdymą, teikti rekomendacijas valdymo, veiklos, resursų paskirstymo klausimais, numatyti rizikingas sritis ir teikti rekomendacijas, kaip rizikas mažinti.

4. Vidaus auditorius pavaldus direktoriui.

II. SPECIALŪS REIKALAVIMAI VIDAUS AUDITORIUI

5. Vidaus auditorius turi atitikti šiuos specialius reikalavimus:

5.1. Žinoti Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymą, kitus norminius teisės aktus, reglamentuojančius vidaus auditą, auditorių profesinės etikos kodeksą;

5.2. Žinoti buhalterinę apskaitą ir finansinę atskaitomybę;

5.3. Žinoti rinkos ekonomiką, darbo organizavimą ir valdymą;

5.4. Žinoti mokyklos veiklos specifiką;

5.5. Žinoti mokyklos vidaus kontrolės sistemą ir procedūras;

5.6. Žinoti apskaitos tvarkymo ir įforminimo, atsiskaitymų bei kitų ūkinių operacijų atlikimo tvarką;

5.7. Žinoti mokyklos personalo struktūrą, skyrių tarpusavio ryšius;

5.8. Žinoti ekonominės ir finansinės analizės būdus ir priemones;

5.9. Žinoti mokesčių administravimo sistemą;

5.10. Žinoti lėšų, gautų iš Europos Sąjungos bei užsienio institucijų ar fondų, administravimą ir panaudojimą;

5.11. Žinoti sutarčių su tiekėjais, užsakovais bei veiklos partneriais sudarymo ir vykdymo tvarką;

5.12. Žinoti pirminės buhalterinės apskaitos dokumentaciją ir kasos operacijas;

5.13. Žinoti prekių ir paslaugų kainų nustatymo ir pagrindimo principus;

5.14. Žinoti turto vertinimą ir apsaugą;

5.15. Žinoti inventorizacijų pravedimo tvarką ir terminus;

5.16. Žinoti darbuotojų darbo apmokėjimą ir skatinimą;

5.17. Žinoti valstybės ir savivaldybės turto naudojimo ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo nustatymo būdus ir priemones;

5.18. Žinoti rinkodarą ir raštvedybą;

5.19. Žinoti dokumentų perdavimo archyvui reikalavimus;

5.20. Žinoti viešųjų ir privačių interesų derinimo tvarką;

5.21. Laikytis darbuotojų saugos ir sveikatos, priešgaisrinės saugos reikalavimų;

5.22. Laikytis profesinės etikos taisyklių;

5.23. Domėtis vidaus audito administravimo teismine praktika;

5.24. Turėti aukštąjį universitetinį (magistro ar jam prilyginto) išsilavinimą;

5.25. Gebėti savarankiškai planuoti ir organizuoti darbą, priimti sprendimus, bendrauti, bendradarbiauti, sklandžiai dėstyti mintis raštu ir žodžiu.

III. VIDAUS AUDITORIAUS FUNKCIJOS

6. Vidaus auditorius vykdo šias funkcijas:

6.1. Prieš kiekvieno vidaus audito atlikimą parengia vidaus audito programą, kurioje nurodo vidaus audito temą, tikslus, vidaus audito apimtis, vidaus audito procedūras, periodus pagal vykdytojus ir pagal poreikį, ir programą suderina su direktorium;

6.2. Atlikdamas vidaus auditą, priklausomai nuo vidaus audito objekto, pagal direktoriaus patvirtintą vidaus audito programą, vertina mokyklos vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą bei rizikos valdymą ir turi:

6.2.1. tikrinti ir vertinti mokyklos sukurtas vidaus kontrolės procedūras ir įsitikinti, ar laikomasi mokyklos strateginių arba kitų veiklos planų, įstatymų, kitų norminių teisės aktų ir sutarčių, turinčių įtakos jo veiklai;

6.2.2. tikrinti, ar informacija apie mokyklos finansinę ir ūkinę veiklą yra patikima ir išsami, bei vertinti būdus, kaip renkama, analizuojama, klasifikuojama ir skelbiama tokia informacija;

6.2.3. tikrinti ir vertinti, ar valstybės ir savivaldybės turtas valdomas, naudojamas ir juo disponuojama taupiai ir racionaliai, pagal norminius teisės aktus ir sutartis;

6.2.4. tikrinti ir įvertinti procedūras, taikomas mokyklos valdymo, naudojimo ir disponuojamo turto bei informacijos apsaugai, prireikus patikrinti, ar toks turtas egzistuoja;

6.3. Įvertinęs mokyklos vidaus kontrolės sistemos funkcionavimų bei galimų rizikos veiksnių įtaką, pateikia rekomendacijas, kaip sustiprinti vidaus kontrolės procedūras bei rizikos valdymą mokykloje;

6.4. Tikrindamas ir vertindamas vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą, atlieka finansinį, veiklos, valdymo, atitikimo arba informacinių sistemų auditus bei galimus jų derinius;

6.5. Vidaus audito metu gautą informaciją registruoja darbo dokumentuose, kurie privalo turėti antraštę, dokumento sudarymo datą ir būti vidaus auditoriaus pasirašyti;

6.6. Vidaus audito metu arba po vidaus audito organizuojamuose susitikimuose supažindina atsakingus už atitinkamą darbo sritį mokyklos darbuotojus su nustatytais ir apibendrintais faktais, aptaria su jais jų veiklos tobulinimo ir nustatytų trūkumų šalinimo galimybes;

6.7. Vidaus audito metu nustatęs pažeidimus, nedelsdamas praneša direktoriui;

6.8. Pasirinktinai atlieka turto inventorizacijas ir kitas turto naudojimo efektyvumo, ekonomiškumo, racionalumo, pagrįstumo procedūras;

6.9. Tikrina ir vertina strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, veiklos atitiktį jų tikslams ir uždaviniams, valstybės biudžeto asignavimų valdytojų programų vykdymą;

6.10. Tikrina ir vertina finansinių ir veiklos ataskaitų duomenų teisingumą, apskaitos informacijos tinkamumą, objektyvumą, pateikimą laiku;

6.11. Tikrina ir vertina lėšų, gautų iš Europos Sąjungos, užsienio institucijų arba fondų, administravimą ir panaudojimą;

6.12. Tikrina ir vertina informacinių sistemų saugumą, veiksmingumą ir informacinių sistemų projektus;

6.13. Tikrina ir vertina, ar mokyklos padaliniai, audituojami darbuotojai savo veiklą organizuoja ir vykdo pagal įstatymų, Vyriausybės nutarimų, kitų norminių teisės aktų reikalavimus;

6.14. Tikrina ir vertina materialinių vertybių ir finansinių išteklių įsigijimo, naudojimo, išnuomojimo, įkeitimo, perdavimo, pardavimo, nurašymo, jų panaudojimo investicijoms pagrįstumą ir teisingumą;

6.15. Dalyvauja kuriant, įgyjant ir diegiant vidaus audito kompiuterizavimo programas;

6.16. Rengia ataskaitas apie vidaus audito planų ir programų vykdymą, teikia pasiūlymus, kaip tobulinti vidaus audito atlikimo tvarką ir dokumentaciją;

6.17. Sistemina ir tvarko vidaus audito dokumentaciją pagal raštvedybos reikalavimus;

6.18. Užtikrina tinkamą vidaus audito dokumentų (išvadų, ataskaitų, rekomendacijų ir kt.) saugumą ir perdavimą į archyvą;

6.19. Saugo komercines, finansines, tarnybines ir profesines paslaptis, sužinotas einant tarnybines pareigas, iš anksto viešai nevertina vidaus audito rezultatų;

6.20. Vykdo kitas įstatymų ir norminių aktų nustatytas pareigas bei direktoriaus nurodymus vidaus audito klausimais;

6.21. Savo darbą auditorius planuoja metams. Rengiant metinį darbo planą, auditorius turi atsižvelgti į mokyklos ir jo struktūrinių padalinių rizikos veiksnius ir mokyklos strateginės veiklos kryptis;

6. 22. Metinį audito planą raštu suderina su mokyklos direktoriumi;

6. 23. Nuolat tobulina savo žinias, įgūdžius ir kitas profesines savybes bei gebėjimus.

IV. ATSAKOMYBĖ

7. Vidaus auditorius atsako už:

7.1. Neobjektyvų, šališką, neprofesionalų, klaidingą ir nepatikimą vidaus audito atlikimą;

7.2. Neteisingą, nepagrįstą, pavėluotą ataskaitų bei išvadų pateikimą;

7.3. Nustatytų įgaliojimų viršijimą, nesklandumus darbe, pareiginių nuostatų nevykdymą;

7.4. Konfidencialios informacijos paviešinimą;

7.5. Audito metu paimtų finansinių ataskaitų, apskaitos dokumentų, registrų, kompiuterinių programų ir informacinių sistemų duomenų praradimą;

7.6. Profesinės etikos normų pažeidimus;

7.7. Darbuotojų saugos ir sveikatos, gaisrinės saugos reikalavimų pažeidimus;

7.8. Žalą padarytą įstaigai dėl savo kaltės ar neatsargumo;

7.9. Saugos ir sveikatos darbe, priešgaisrinės saugos, sanitarijos ir higienos reikalavimų vykdymą;

7.10. Mokyklos darbo tvarkos taisyklių, mokyklos nuostatų, direktoriaus nurodymų, šio pareigybės aprašymo laikymąsi.

8. Už netinkamą pareigų vykdymą, nusižengimus darbo drausmei vidaus auditorius traukiamas drausminėn atsakomybėn Lietuvos Respublikos Darbo kodekso nustatyta tvarka.

Susipažinau

__________________

(parašas)

_____________________________________

(Vardas ir pavardė)

__________________

(Data)